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防止征收过头税需要制度保障

发布时间:2021-01-21 16:32:39 阅读: 来源:疏水阀厂家

防止征收过头税需要制度保障

5月5日,国家税务总局出台《关于坚持依法治税更好服务经济发展的意见》(以下简称《意见》),要求各级税务部门始终坚持依法征税,严禁违反税收法律法规的规定和超越权限多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征税款,坚决防止和严肃查处收“过头税”、空转、转引税款、突击征税等违规行为。  在业内专家看来,要想严防征收过头税这一顽疾,需要制度保障,严格处罚,提高违法成本。

实现税收收入真实、没有水分的增长  《意见》指出,坚持依法治税是税收工作的生命线。《意见》要求各级税务部门把依法行政、依法征税贯穿税收工作全过程。  一是认真落实国家预算确定的税收收入任务。二是坚持依法征税的组织收入原则。依法依规加强税收征管,严禁违反税收法律法规的规定和超越权限多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征税款,坚决防止和严肃查处收“过头税”、空转、转引税款、突击征税等违规行为。完善税收收入质量评价制度,实现税收收入真实、没有水分的增长。三是严格规范税收执法行为。四是精准开展税收分析和税收风险管理。  多个地方都存在过头税  “这次国家税务总局下发的《意见》,是再次重申了要防止征收过头税、突击征税等行为。”在河南省民营企业家研究会常务副会长张立功看来,既然是防止,说明现在征收过头税的现象已经很严重。  在依法征税和依法纳税的环境场合下,本来不存在“过头税”。什么该收,该收多少,该什么时候征收,法有明文,照章征纳就是了。但事实却没有如此简单。张立功告诉本报记者,据其调查,现在在我国中部一些地市,因为经济形势不太好,财政收入下降,于是,保税收成了第一要务。  “对于我们企业来说,有两条路可以走,一是按照10%征收营业税,小的问题可以既往不咎,而且以后可以提供方便;二是按照5%的税率征收营业税,但需要对企业进行查账,而且要查我们企业成立以来5年的账。”中部省份某家私营公司老板介绍,权衡厉害,最后,他们乖乖选择了多缴税。“税务的稽查很厉害,他把你的账一封,一查就是几个月,企业谁也受不了。”  实际上,在国内多个省份,都存在这一现象。在地方财政困难的大形势下,一些地方为了缓解财政压力,向企业征收“过头税”,这样的事情多有发生,引起了很多企业的担忧和不满。  征收“过头税”是杀鸡取卵  “过头税分为三种,一种是在时间上过头,比如到年中或年底,看到任务吃紧,税务机关就要求企业‘帮忙’,把下半年或第二年初的税交上,帮助税务机关先完成税收任务。”河南省社科院副院长谷建全这样表示。  第二种情况是政策上过头,税务机关将纳税人不应该交的税解释为必须交的税,采取多种手段,最后,企业同样需要多交税。还有一种是在主税上滥征附加税的,都属于征收“过头税”。谷建全表示,在经济增长缓慢、企业活力不足的情况下,企业需要的是减轻负担轻装上阵,对其征收过头税无疑是雪上加霜,甚至是杀鸡取卵。  “于是,在税收重压之下,很多企业家或改行,或移民,或加入投资炒房行业。”谷建全表示,特别是一些小微企业,本来就是微利经营,对税收非常敏感,过头税已经对他们造成税负过重,不但影响其发展壮大,甚至有的难以为继,只能关门。  专家表示,造成征收过头税的原因,除了财政问题外,还有,现在实行的税收计划的指令性破坏了税法严肃性。社会主义市场经济要求税务机关依法征税,但随着市场经济体制的不断完善和发展,税收计划与依法治税的矛盾日趋激烈。  各级政府在预算刚性支出不断增加的压力下,当税收计划与依法治税发生冲突时,往往要求税务机关变通执法,使税收执法权被扭曲,从而造成收“过头税”、“寅吃卯粮”等现象,严重损害了税务机关执法形象。   防“过头税”要有制度保障  最近几年,财政部、国税总局多次在公开场合表示,“坚决不收过头税”。  今年2月5日,国家税务总局下发《关于进一步规范税收征管秩序、提高税收收入质量的通知》,要求各级税务部门坚持依法征税,越是在税收形势严峻的情况下,越不能“寅吃卯粮”。要坚决不收过头税,坚决防止采取空转、转引税款等非法手段虚增收入,坚决避免突击收税。  此次发布的《意见》也明确,要全面落实税收优惠政策,牢固树立不落实税收优惠政策也是收“过头税”的观念,不因收入形势严峻、征管难度大而不认真落实税收优惠政策,不为经济运行增添任何不利因素。  但是,“坚决不收过头税”的保证究竟怎么做才能真正实现?  在张立功看来,首先要改变政绩考核指标。张立功表示,在很多地方,GDP增长和财政收入增长都是政府“政绩考核”的硬指标,只有排名靠前才算“政绩”突出,导致地方政府一味追求GDP增长和保财政收入。“因此,要想防止征收过头税,需要改变政府政绩考核方式,不以GDP增长和财政收入为重要指标,要考核综合指标。”  谷建全认为,更关键的是,要靠制度保障,从法律制度上彻底约束征收部门的巨大而专断的权力。谷建全指出,虽然《税收征管法》规定,“税务机关不得违法提前征收”、“违法提前征收的,其上级机关或者行政监察机关责令改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分”。“虽然法律有了,但这些年来,也没有见几人因此被处分。所以,这种现象就越来越多。”  “过头税问题的一个直接原因,是税收指标任务制度。所以,不征过头税的关键是要靠制度保障。”谷建全说,“既然有法律,就要将法律处罚落到实处,提高地方政府和税务部门的违法成本,该处分的要坚决处分。特别是对直接负责人,要加大处分力度,这样才能标本兼治。”

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